Annexe à l'évaluation du contrôle interne en matière de rapports financiers 2017-2018

Annexe à l’évaluation du contrôle interne en matière de rapports financiers pour l’exercice prenant fin le 31 mars 2018 (non vérifié)

1. Introduction

Le présent document fournit de l’information sommaire sur les mesures prises par le Commissariat à l’intégrité du secteur public (le Commissariat) pour maintenir un système efficace de contrôle interne en matière de rapports financiers, y compris des renseignements sur la gestion du contrôle interne, les résultats d’évaluation et les plans d’action connexes.

Des renseignements détaillés sur les pouvoirs, le mandat et les activités de programme du ministère se trouvent dans les plans et rapports corporatifs.

2. Système de contrôle interne en matière de rapports financiers

2.1 Gestion du contrôle interne

Le Commissariat est doté d’une structure de gouvernance et de reddition de comptes bien établie pour appuyer les efforts d’évaluation et de surveillance de son système de contrôle interne. Un cadre de gestion du contrôle interne, approuvé par le Commissaire, est instauré et englobe :

  • des structures de responsabilisation organisationnelle relativement à la gestion du contrôle interne en vue d’appuyer une saine gestion financière, y compris les rôles et les responsabilités des cadres supérieurs dans leurs secteurs de responsabilité pour la gestion du contrôle;
  • un code de valeurs et d’éthique;
  • la communication et la formation continues concernant les exigences législatives, et les politiques et les procédures visant à assurer une saine gestion financière et des contrôles financiers;
  • la surveillance de la gestion interne et des mises à jour régulières à cet effet, ainsi que la présentation des résultats d’évaluation et des plans d’action au commissaire et à la haute direction du ministère et, le cas échéant, au Comité de vérification et d’évaluation.

Le Comité de vérification et d’évaluation fournit des conseils au commissaire quant à la pertinence et au fonctionnement des cadres et des processus de gestion des risques, de contrôle et de gouvernance du Commissariat.

2.2 Ententes de services relatives aux états financiers

Le Commissariat compte sur d’autres organisations pour le traitement de certaines transactions qui sont comptabilisées dans ses états financiers, comme suit :

Ententes courantes

  • Services publics et Approvisionnement Canada est responsable de la gestion centralisée de la rémunération et de l’approvisionnement en biens et en services conformément à la délégation de pouvoirs du Commissariat, en plus de fournir des locaux;
  • le Secrétariat du Conseil du Trésor du Canada fournit au Commissariat les renseignements nécessaires pour calculer diverses charges à payer et provisions.

Ententes particulières

  • La Commission canadienne des droits de la personne (CCDP) gère les services d’infrastructure en matière de technologie de l’information (TI), et fournit la plateforme du système financier pour saisir, traiter et rendre compte de toutes les opérations financières. La portée et les responsabilités sont traitées dans l’entente interministérielle signée entre la CCDP et le Commissariat, ainsi que dans l’attestation et le résumé des résultats préparés par la CCDP dans son contrôle interne en matière de rapports financiers (CIRF) quant aux effets sur ses clients. Le Commissariat se fonde sur le contrôle interne des rapports financiers de la CCDP et sur les systèmes de gestion financière pour traiter les données financières qui ont été approuvées, autorisées et transmises par le Commissariat. Le Commissariat doit s’assurer que les rapports financiers sont exacts et qu’ils présentent une image fidèle de son bilan financier ainsi que sa situation financière.

3. Résultats de l’évaluation du Commissariat à l’intégrité du secteur public au cours de l’exercice 2017-2018

Les principales conclusions et les rajustements importants requis découlant des activités d’évaluation de l’année en cours sont résumés ci-dessous.

Contrôles clés nouveaux ou modifiés de façon importante : Pendant l’année en cours, aucun contrôle clé n’a été modifié de façon importante dans le cadre des processus existants nécessitant une réévaluation. Les tests de l’efficacité conceptuelle et opérationnelle ont été effectués par la CCDP relativement aux contrôles clés d’un nouveau sous-système de paie. Il n’y a pas eu lieu d’apporter d’importants rajustements pour les contrôles clés nouveaux.

Programme de surveillance continue : Dans le cadre de son plan cyclique de surveillance continue, le ministère a procédé à la réévaluation de ses contrôles. Dans la plupart des cas, les contrôles clés mis à l’essai se sont déroulés comme voulu, mais les mesures correctives suivantes sont requises :

  • Un manque de documentations écrites a été relevé dans tous les secteurs de contrôle. Un plan d’action est en développement en réponse aux recommandations.

4. Plan d’action du Commissariat

4.1 Progrès au cours de l’exercice 2017-2018

Le Commissariat a continué de mener ses activités de surveillance continue selon le plan cyclique de l'exercice précédent, tel que présenté dans le tableau suivant.

Progrès au cours de l’exercice 2017-2018

Plan cyclique de surveillance continue pour l’année en coursÉtat
Contrôles au niveau de l’entitéTerminé comme prévu. Aucune mesure corrective nécessaire.
Contrôles généraux de la TITerminé comme prévu. Des mesures correctives sont entreprises dans la documentation écrite.
Charges d’exploitationTerminé comme prévu. Des mesures correctives sont entreprises dans la documentation écrite.
Dépenses en capitalTerminé comme prévu. Des mesures correctives sont entreprises dans la documentation écrite.
PaieTerminé comme prévu. Aucune mesure corrective nécessaire.

4.2 Plan d’action pour le prochain exercice et les années subséquentes

Le plan cyclique de surveillance continue du Commissariat au cours des trois prochaines années, fondé sur une validation annuelle des processus et des contrôles à risque élevé et les rajustements connexes au plan de surveillance continue, s’il y a lieu, est présenté dans le tableau suivant.

Plan cyclique de surveillance continue

Secteurs de contrôle clésExercice
2018-2019
Exercice
2019-2020
Exercice
2020-2021
Contrôles au niveau de l’entitéOuiOuiOui
Contrôles généraux de la TIOuiOuiOui
Charges d’exploitationNonOuiNon
Dépenses en capitalNonNonOui
PaieNonNonOui
Clôture financièreOuiNonOui
Données principales sur les fournisseursOuiNonOui
ContributionsNonOuiNon
2019-02-15